Aguinaldo: con qué ingresos empieza a descontarse Ganancias

El medio aguinaldo de diciembre es uno de los pagos más esperados por trabajadores en relación de dependencia, pero no siempre llega completo.
Según la normativa vigente, quienes superan determinados ingresos brutos deberán tributar el Impuesto a las Ganancias también sobre el Sueldo Anual Complementario (SAC).

Tras la eliminación de la exención general que regía años atrás, parte del beneficio volvió a estar gravado. Desde el sector contable explican que "el aguinaldo se considera como un ingreso más y puede empujar al trabajador por encima del piso, incluso si habitualmente no tributa", señalaron especialistas tributarios consultados.

Topes de ingreso: cuándo el trabajador debe pagar y qué cambia con las cargas de familia

El impuesto se aplica según el nivel de ingresos del empleado y las deducciones informadas. Los valores varían si la persona tiene o no familiares a cargo. Para diciembre de 2025, los montos aproximados considerados eran:

• Trabajador sin hijos: desde $2.360.180 netos (unos $2.843.590 brutos).

• Trabajador con dos hijos: desde $3.129.967 netos (alrededor de $3.771.045 brutos).

Esto implica que empleados que habitualmente no alcanzan el piso podrían quedar alcanzados únicamente por el salto que genera el SAC.
Tal como explican desde áreas de liquidación: "Se evalúa la remuneración bruta sumada al aguinaldo, y si supera el umbral, corresponde retención".

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) actualiza semestralmente las escalas y deducciones utilizadas para calcular el tributo.

Cómo se calcula Ganancias sobre el aguinaldo y la importancia de informar deducciones

El cálculo del impuesto sobre el SAC se realiza bajo el criterio del devengado, por lo que se considera incluso antes de cobrarlo. Para determinar si el aguinaldo de diciembre 2025 estará alcanzado, se analizan tres elementos:

• La remuneración bruta más alta del primer semestre 2025.

• Las deducciones personales (ganancia no imponible, cónyuge, hijos).

• Escalas y deducciones vigentes según actualización de ARCA.

Para reducir el monto retenido, es clave que el trabajador informe correctamente sus cargas de familia y gastos deducibles. Entre ellos se incluyen gastos médicos, seguros de vida y otros conceptos.
Los contadores remarcan que "si el empleado no carga las deducciones en el Siradig, el empleador no puede aplicarlas y termina pagando más impuesto del que debería".

El trámite se realiza mediante el Formulario F.572 Web (Siradig Trabajador) y permite que el cálculo sea más preciso, evitando saldos inesperados a fin de año.(IProfesionales)